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Seminario 9: Impugnación de actos de naturaleza tributaria
- Profe Mis Clases de Tributario
- 12 nov
- 5 Min. de lectura
CONTENIDO DE LA PUBLICACIÓN:
Introducción: Contenido de la clase de esta semana
Siguiendo el ritmo de la evaluación continua de la Facultad de Derecho de la UAM, en las clases particulares de Derecho Financiero y Tributario de esta semana haremos un repaso de la teoría explicada por el profesor de magistrales y resolveremos el caso práctico que se corregirá en la clase de seminarios.
LA TEORÍA: Lección 11. Los procedimientos de impugnación y revisión.
Comenzaremos analizando los conceptos explicados por el profesor de magistrales, que se corresponden con la LECCIÓN 11. Los procedimientos de impugnación y revisión.
Te explicaré la revisión de los actos de naturaleza tributaria derivados de la interposición de un recurso ordinario:
Recurso potestativo de Reposición
Reclamaciones económico-administrativas ante TEAC, TEAL y TEAR
Recurso de Alzada
También veremos los procedimientos especiales de revisión:
Nulidad.
Declaración de lesividad de actos anulables.
Revocación.
Rectificación de errores.
El procedimiento de devolución de ingresos indebidos.
EL CASO PRÁCTICO " Solución Seminario 9: La impugnación de actos de naturaleza tributaria"
Una vez repasada la teoría te ayudaré a comprender y resolver el caso práctico que se corregirá en la próxima clase de seminarios.
"Seminario 9: Impugnación de actos de naturaleza tributaria" que se compone de 5 supuestos de hecho en los que deberemos determinar las actuaciones recomendadas al interesado incluyendo, al menos, las siguientes cuestiones:
Procedimiento de impugnación aplicable (incluyendo todos los recursos administrativos y judiciales, en primera y segunda instancia).
Recurrente (legitimación)
Plazos de interposición concretos
ENUNCIADO DEL SEMINARIO 9: La impugnación de actos de naturaleza tributaria
CASO 1. Show S.L es una empresa de publicidad que fue objeto de inspección, iniciada el 10 junio de X-2 y finalizada el 28 de octubre del año X, con la notificación de una liquidación de una deuda tributaria de 180.000 € en concepto de Impuesto sobre Sociedades y otra de 90.000 € en concepto de IVA. Como consecuencia de la deuda descubierta, la misma sociedad recibió el 20 de diciembre del año X una sanción del 50% por cada una de las deudas descubiertas.
CASO 2. Sport S.L. es una empresa de venta de material deportivo que fue objeto de una inspección, iniciada el 6 de junio de X-1 y finalizada el 20 de junio del año X, con un acta suscrita en conformidad, en la que se determinaba una deuda a pagar por importe de 50.000 €. El 30 de julio del año X recibe el acuerdo de inicio de un procedimiento sancionador, una propuesta de sanción de 25.000 €, reducida en un 30% (a 18.750€) por haber prestado su conformidad a la liquidación. Pero no esperaba la sanción y le enfada mucho lo sucedido, por lo que quiere recurrir la liquidación y la multa. ¿Podría hacerlo? ¿Cuáles son los límites, materiales y temporales, para dichas impugnaciones?
CASO 3. Sofía presentó su autoliquidación del IRPF de X-5 el 22 de junio de X-4. El 26 de junio del año X descubrió que una nueva interpretación de las normas le permitiría aplicar una reducción del 30% respecto de los ingresos obtenidos como abogada, y cuestiona si puede pedir la devolución de lo pagado en exceso por IRPF y cuál sería el cauce para lograrlo.
CASO 4. Julia fue administradora de la empresa Flush SL entre los años X-20 y X-10. Como consecuencia de una inspección del IS del año X-12 referida al ejercicio X-16, la Administración dictó una liquidación por importe de 90.000 euros y una sanción del mismo importe, que fueron suscritas en disconformidad y recurridas ante el TEAR. La resolución del TEAR fue del año X-8 y fue desestimatoria, por lo que la empresa presentó recurso contencioso administrativo, que fue desestimado por sentencia de 2 de febrero de X-3. El pasado 30 de octubre del año X, un mes después de la declaración de fallido de Flush SL, Julia recibió la propuesta de derivación de responsabilidad subsidiaria por el supuesto previsto en el art. 43.1.a) LGT y se cuestiona: ¿puede recurrirla? ¿qué plazos hay? ¿cabe apreciar prescripción? ¿podría cuestionar el importe de la deuda o ya existe cosa juzgada? ¿tiene derecho a la aplicación de las reducciones del art. 188 LGT?
CASO 5. A Sandra le han notificado el 24 de agosto del año X la providencia de apremio por la tasa de vados dictada por el ayuntamiento de Móstoles por importe de 130 €, más 26 € de recargo de apremio, pese a que el año anterior había vendido la casa en la que está el vado. Quiere impugnar ese acto y le pregunta, en primer lugar, cuáles son las vías de impugnación, y qué podría hacer en caso de que hubiera transcurrido más de un mes desde el momento de su notificación.
AULA VIRTUAL: "Solución del Seminario 9 La impugnación de actos de naturaleza tributaria"
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Video de la clase
Apuntes y esquemas de la Lección 11
Solución al Seminario 9
Legislación y jurisprudencia recomendada por el profesor de la UAM
Supuestos cortos de repaso
Test de auto-evaluación
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REFERENCIAS- FUENTES:
[1] Este documento es una reproducción literal del enunciado del Seminario 7 de Fundamentos del Derecho Financiero y Tributario para el curso 2025/26 de la UAM. Se proporciona únicamente para uso académico en misclasesdetributario y no puede ser reproducido, distribuido ni utilizado con fines comerciales sin la autorización del titular de los derechos.
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