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Seminario 10: IVA. Operaciones internacionales y prorrata
- Profe Mis Clases de Tributario
- hace 2 días
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CONTENIDO DE ESTA PUBLICACIÓN:
Apuntes, esquemas y materiales descargables
Clases particulares de Derecho Tributario en la UAM
CONTENIDO DE LAS CLASES PARTICULARES DE ESTA SEMANA
Siguiendo la evaluación continua del 2 º semestre de la Universidad Autónoma de Madrid, en las clases particulares de Sistema Tributario Español de esta semana, repasaremos la teoría explicada por el profesor de magistrales sobre los aspectos generales del IVA, centrándonos en la tributación de las operaciones interiores y te ayudaré a comprender y resolver el caso práctico "Seminario 10: IVA. Operaciones internacionales y prorrata" que se corregirá esta semana en la clase de seminario.
REPASO DE LA TEORÍA DE MAGISTRALES
Como siempre, comenzaremos analizando la teoría explicada en la clase de magistrales, sobre la " Lección 3: Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)”. Dentro de las distintas modalidades de realización del hecho imponible, esta semana nos centraremos en las operaciones interiores.
Alguno de los conceptos que repasaremos son:
· Reglas de localización en Adquisiciones Intracomunitarias: lugar de origen y lugar de destino
· Reglas de localización en prestaciones de servicio: sede del prestador y sede del destinatario
· Auto-repercusión del IVA por Inversión del sujeto pasivo
· El cálculo de la prorrata general y especial
EL CASO PRÁCTICO: "Seminario 10 IVA. Operaciones internacionales y prorrata”
Como siempre, una vez repasada la teoría, te ayudare a comprender y resolver el caso práctico que se corregirá en la clase de seminarios de esta semana. En esta ocasión deberemos:
Determinar el IVA que Arrendamientos Inmobiliarios S.A tiene que ingresar (o que le tiene que devolver, en su caso, la Agencia Tributaria) conforme al método de prorrata general o especial que, en su caso, resulte aplicable.
SUPUESTO DE HECHO [1].
La sociedad Arrendamientos Inmobiliarios S.A. forma parte de un grupo multinacional que arrienda inmuebles tanto a empresas para su uso como despachos profesionales como a particulares para un uso exclusivamente a viviendas. Por otro lado, suministra muebles de decoración a otras empresas del grupo multinacional residentes en distintos países. En el ejercicio 2026 ha obtenido los siguientes ingresos (sin incluir el IVA español que, en su caso, resulte aplicable):
a) Arrendamientos de despachos profesionales: 200.000 euros
b) Arrendamientos de pisos para viviendas: 100.000 euros
c) Servicio asesoramiento a una empresa de EEUU: 30.000 euros
(se ha asesorado a una empresa del grupo sobre la forma de comercializar los inmuebles)
d) Venta de mobiliario para viviendas a empresa de Francia: 30.000 euros
e) Venta de mobiliario para despachos a empresa de EEUU: 50.000 euros
f) Venta de un despacho sito en Madrid. 100.000 euros (El inmueble se adquirió hace 9 años y el adquirente ha renunciado a la exención del IVA)
Los gastos incurridos para su actividad durante dicho ejercicio son los que se relacionan a continuación (salvo que se diga lo contrario, las siguientes cantidades no contienen el IVA español que, en su caso, resulte aplicable):
a) Pago luz 20.000 euros
b) Sueldo contable 15.000 euros
c) Prima anual del seguros para desarrollar la actividad 20.000 euros
d) Compra de muebles de Italia para despachos 20.000 euros
e) Compra de muebles de Reino Unido para viviendas 10.000 euros
f) Compra de muebles en España para exportaciones 15.000 euros
g) Pago empresa de consultoría informática en EEUU 10.000 euros
h) Compra de café y dulces en supermercado 1.000 euros
SOLUCIÓN DEL SEMINARIO 10 IVA EXPLICADA PASO A PASO
Accede al Moodle de misclasesdetributario para descargar la solución completa del Seminario 10, y ver el resto de materiales didácticos complementarios a las clases particulares de esta semana.
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[1] REFERENCIAS: El enunciado del supuesto de hecho es una reproducción literal del caso práctico de la Universidad Autónoma de Madrid, curso 2025/26, utilizado exclusivamente con fines docentes y de análisis académico, respetando los límites establecidos por la legislación sobre propiedad intelectual. Este blog no reclama titularidad alguna sobre el contenido original. En caso de que la Universidad titular de los derechos considere inadecuada su publicación, el contenido será eliminado de forma inmediata.
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