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Seminario 9: IVA. Operaciones interiores

  • Foto del escritor: Profe Mis Clases de Tributario
    Profe Mis Clases de Tributario
  • 17 abr
  • 3 Min. de lectura

Actualizado: 19 abr

CONTENIDO DE ESTA PUBLICACIÓN: 

Solución del Seminario 9: IVA explicada paso a paso.

Apuntes, esquemas y materiales descargables

Clases particulares de Derecho Tributario en la UAM



CONTENIDO DE LAS CLASES PARTICULARES DE ESTA SEMANA

Siguiendo la evaluación continua del 2 º semestre de la Universidad Autónoma de Madrid, en las clases particulares de Sistema Tributario Español de esta semana, repasaremos la teoría explicada por el profesor de magistrales sobre los aspectos generales del IVA, centrándonos en la tributación de las operaciones interiores y te ayudaré a comprender y resolver el caso práctico " Seminario 9: IVA. Operaciones interiores" que se corregirá esta semana en la clase de seminario.



REPASO DE LA TEORÍA DE MAGISTRALES

Como siempre, comenzaremos analizando la teoría explicada en la clase de magistrales, sobre la " Lección 3: Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)”. Dentro de las distintas modalidades de realización del hecho imponible, esta semana nos centraremos en las operaciones interiores.

Alguno de los conceptos que repasaremos son:

  • Concepto de empresario (artículo 5)

  • Supuestos de no sujeción (artículo 7)

  • Operaciones exentas (artículo 20)

  • Renuncia a la exención en compra de inmuebles

  • Devengo del IVA en casos de pagos fraccionados.

  • Reglas de localización en Adquisiciones Intracomunitarias.

  • Auto-repercusión del IVA por:

  • Autoconsumo (interno y externo)

  • Inversión del sujeto pasivo

  • Base imponible, y el tipo de gravamen.

  • Repercusión y deducción del IVA soportado

  • El cálculo del IVA a ingresar o a devolver.


EL CASO PRÁCTICO: "Seminario 9 IVA. Operaciones interiores”

Como siempre, una vez repasada la teoría, te ayudare a comprender y resolver el caso práctico que se corregirá en la clase de seminarios de esta semana. En esta ocasión deberemos:


1º) Describir el tratamiento fiscal en el IVA de las 12 operaciones que se contienen en el caso práctico, calculando la base imponible de cada transacción así como las cuotas que debería haber repercutido y/o soportado en el trimestre y, especialmente, señalar cuáles de dichas operaciones están no sujetas o exentas, en su caso, y el tipo aplicable.

 

2º) Elaborar una tabla con este formato:

Tablas Seminario 9 IVA repercutido y soportado por MOBILTEC SL

3º) Determinar el importe del IVA a ingresar por MOBILTEC SL


SUPUESTO DE HECHO [1].

"MOBILTEC SL es una empresa española con domicilio fiscal en Valencia, dedicada a la fabricación y comercialización de muebles de oficina. Durante el cuarto trimestre de 2024 ha realizado las siguientes operaciones:

 1.- El 5 de octubre vendió mobiliario de oficina a una empresa española Consult SL, con sede en Valencia, por 145.000 €

 2.- El 12 de octubre le cobró 3.500 euros a la misma empresa Consult SL por el montaje e instalación del mobiliario vendido.

 3.- El 20 de octubre vendieron mobiliario de oficina a la empresa Rema, con sede en Alicante, por un importe total de 25.000 euros, que fue entregado en octubre pero con previsión de pago del 40% el 20 de octubre y el 60% el 20 de enero del año siguiente.

 4.- Entre octubre y diciembre realizaron distintas compras:

a)  materias primas a una empresa situada en Toledo, por importe de 30.000 euros b)  servicios de transporte por importe de 4.500 euros,

c)  Suscripción a diversas revistas de decoración para conocer las tendencias del sector, por importe de 3.200 euros

d)  material de oficina por importe de 800 euros.

 5.- El 15 de noviembre compraron a una empresa promotora una nave industrial por importe de 100.000 euros.

 6.- El 18 de noviembre compraron herrajes para muebles a una conocida empresa alemana por importe de 8.000 euros, facilitando a tal efecto el VIES (número de IVA comunitario).

 7. El 30 de noviembre contrataron un servicio de auditoría por un importe de 5.000 euros.

 8. El 10 de diciembre de 2024 hicieron una donación de muebles a una ONG. El precio de mercado de esos muebles era de 2.500 euros, y su coste de producción de 1.400 euros.

 9.El 15 de diciembre instalaron en sus oficinas unos muebles que tenían puestos a la venta por un precio de 4.500 euros, y cuyo coste de producción había sido de 3.000 euros.

10. El 1 de noviembre alquilaron la caseta que estaba junto a la nave industrial para que fuera utilizada como vivienda, obteniendo por ello una cantidad de 1.000 euros/mes.

11. El 28 de diciembre un cliente devolvió unos muebles defectuosos, que habían sido entregados y facturados en septiembre de 2024 por un importe de 6.000 euros. Se emite factura rectificativa.

12. El 30 de diciembre se produjo el descuento (rappel) del 5% por las compras realizadas a lo largo de todo el año con su mayor proveedor. Las compras de este año habían ascendido a 120.000 euros, y para la aplicación del descuento el proveedor emitió una factura rectificativa".


SOLUCIÓN DEL SEMINARIO 9 IVA EXPLICADA PASO A PASO

Accede al Moodle de misclasesdetributario para descargar la solución completa del Seminario 9, y ver el resto de materiales didácticos complementarios a las clases particulares de esta semana.



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[1] REFERENCIAS: El enunciado del supuesto de hecho es una reproducción literal del caso práctico de la Universidad Autónoma de Madrid, curso 2025/26, utilizado exclusivamente con fines docentes y de análisis académico, respetando los límites establecidos por la legislación sobre propiedad intelectual. Este blog no reclama titularidad alguna sobre el contenido original. En caso de que la Universidad titular de los derechos considere inadecuada su publicación, el contenido será eliminado de forma inmediata.



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