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Seminario 8: ITPAJD/IVA
- Profe Mis Clases de Tributario
- 6 abr
- 3 Min. de lectura
CONTENIDO DE LA PUBLICACIÓN:
Contenido de las clases particulares de Sistema Tributario de esta semana
Solución del Seminario 8 ITPAJD e IVA explicada paso a paso.
Apuntes, esquemas y materiales descargables
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CONTENIDO DE LAS CLASES PARTICULARES DE SISTEMA TRIBUTARIO DE ESTA SEMANA:
Al principio de la clase CORREGIREMOS EL EXAMEN PARCIAL IRPF que se realizó la semana pasada.
Después comenzamos el temario correspondiente a la Segunda Prueba Evaluable de Sistema Tributario Español de la UAM: LOS IMPUESTOS INDIRECTOS.
REPASO DE LA TEORÍA DE MAGISTRALES
Analizaremos la teoría explicada por el profesor de magistrales sobre la "Lección 2: LOS IMPUESTOS INDIRECTOS (I): Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados"
1) Concepto, naturaleza y modalidades del impuesto:
A) Hecho imponible, sujeto pasivo, base imponible y cálculo de la cuota en las 3 modalidades del ITPAJD:
B) Impuesto sobre las transmisiones patrimoniales onerosas (TPO)
C) Impuesto sobre las operaciones societarias (O.S)
D) Impuesto sobre actos jurídicos documentados (AJD)
E) Relación de las diferentes modalidades con otros impuestos. Especial referencia al IVA.
Incompatibilidad entre los imp. Indirectos
2) Tributación indirecta del alquiler y venta de inmuebles, distinguiendo entre:
● Venta obra nueva y de 2ª mano
● Alquiler de vivienda, garaje y locales
3) Introducción al hecho imponible del IVA
EL CASO PRÁCTICO: "Seminario 8 ITPAJD e IVA"
Una vez repasados los conceptos teóricos explicados por el profesor de magistrales, te ayudaré a entender y resolver el caso práctico que se corregirá en la clase de seminarios. Tendremos que analizar la tributación indirecta de cada una de las operaciones y negocios jurídicos que aparecen en cada uno de los 6 supuestos de hecho que componen el "Seminario 8: ITPAJD/IVA"[1].
"Supuesto 1: Antonio es un abogado que trabaja por cuenta ajena, y es titular de una vivienda sita en la C/ Almagro de Madrid. La vivienda dispone de una plaza de garaje anexa, que no utiliza nunca y, por ello, está pensando en alquilarla. ¿Estaría el alquiler sujeto al IVA o al ITP?
Debido al elevado precio que están experimentando los inmuebles en Madrid, Antonio también está dando vueltas a alquilar directamente su vivienda a otro particular, incluyendo en dicho alquiler la plaza de parking anexa a la misma.
¿Debe pagar el IVA? De ser la respuesta negativa, ¿Debería satisfacer el ITP?
Hace unos años también heredó un local comercial que está pensando en poner en alquiler.
¿Tendría que tributar si lo alquilara en concepto de IVA o ITP?
Supuesto 2: Silvia es una joven influencer con más de 40.000 seguidores en su canal de YouTube dedicado al mundo de la medicina (en concreto, de la oftalmología), aunque no está dada de alta en el IAE. Por la promoción de distintas marcas de colirios aplicados para luchar contra la pérdida de visión, tres laboratorios españoles diferentes le han ingresado en una cuenta corriente abierta en un banco de Andorra 30.000 euros cada uno. Asimismo, Silvia presta servicios médicos en una conocida clínica oftalmológica situada en la C/ Almagro. Explicar los impuestos indirectos aplicables en las actuaciones realizadas por Silvia.
Supuesto 3: Fernando está pensando en independizarse, y sus padres están encantados. No obstante, como sus padres saben que le echarán mucho de menos, le recomiendan que compre un apartamento de 400.000 a una promotora que está comercializando pisos cerca del domicilio familiar.
Para ello, sus padres le harían una donación de 200.000 euros, y los restantes 200.000 euros los pagaría mediante un préstamo hipotecario solicitado a Revolut.
Asimismo, se cuestionan la compra de una plaza de garaje, y dudan entre la oferta de la promotora (40.000 euros) y la oferta de otro vecino del piso de enfrente, también por 40.000 euros.
Explique los tributos que aplican sobre estas transacciones y quién sería el sujeto pasivo de los mismos.
Supuesto 4: María heredó unas joyas de su tía que no le gustan mucho, por lo que decidió venderlas en una de las tiendas de la Puerta del Sol que se ofrecen a comprar al peso estas joyas. Por 5 piezas de oro consiguió un total de 1.200 euros. ¿Cómo tributa esa operación?
Supuesto 5: A Teresa le gusta mucho cambiar de ropa y por eso está siempre comprando y vendiendo ropa usada a través de Vinted. El año pasado vendió 20 prendas, por un importe total de 3.000 euros; y compró 30 prendas, por un importe total de 4.000 euros. ¿Qué tributos gravan la venta en cada caso? ¿Quién es el sujeto pasivo?
Supuesto 6: Carla y David, que se casaron hace cinco años en régimen de sociedad de gananciales y compraron una vivienda nueva por 400.000 euros, han decidido divorciarse. En el acuerdo de divorcio, se disuelve la sociedad de gananciales y Carla adquiere la propiedad de todo el piso, recibiendo David una compensación por la parte que le correspondía. ¿Qué tributos se aplicarían en la disolución de gananciales?; ¿Cuál sería la base imponible?"
SOLUCIÓN DEL SEMINARIO 8 ITPAJD-IVA EXPLICADA PASO A PASO
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En Moodle encontrarás:
📖🧩Apuntes, esquemas y resúmenes de ITP-AJD e IVA: basados en el manual de la UAM y las explicaciones de los profesores de magistrales
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📝 Solución al Seminario 8 ITPAJD- IVA
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[1].REFERENCIAS: Este texto es una reproducción literal del enunciado del Seminario 8 de Sistema Tributario Español para el curso 2025/26 de la UAM. Se proporciona únicamente para uso académico en misclasesdetributario y no puede ser reproducido, distribuido ni utilizado con fines comerciales sin la autorización del titular de los derechos.
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