Seminario 7 Caso Global IRPF

CONTENIDO DE LA PUBLICACIÓN: 

• Contenido de las clases particulares de esta semana

• Repaso de la teoría de magistrales

• Seminario 7 caso Global IRPF Caso práctico resuelto

• Solución del Seminario 7 explicada paso a paso.

• Apuntes, esquemas y materiales descargables

• Clases particulares de Derecho Tributario en la UAM

• Reserva tu clase personalizada

CONTENIDO DE LAS CLASES PARTICULARES DE ESTA SEMANA

Siguiendo la evaluación continua del 2 º semestre de la Universidad Autónoma de Madrid, en las clases

particulares de Sistema Tributario Español de esta semana, estudiaremos los aspectos esenciales del cálculo de las cuotas en el IRPF y  te ayudaré a comprender y resolver el caso práctico "Seminario 7 caso Global de IRPF" que se corregirá esta semana en la clase de seminario.

REPASO DE LA TEORÍA DE MAGISTRALES

Como siempre, comenzaremos haciendo un repaso de la teoría explicada en la clase de magistrales,

sobre el cálculo de las diferentes cuotas del IRPF. Los conceptos básicos de esta sesión son los siguientes:

1. CUOTA ÍNTEGRA

• La Cuota Íntegra del Estado (CIE)

• La Cuota Íntegra Autonómica (CIA)

• Especialidades en caso de pago de alimentos a hijos IMPORTANTE

2. CUOTA LÍQUIDA

• Deducciones del Estado

• Deducciones Autonómicas

3. CUOTA DIFERENCIAL (ART. 79)

• Deducción por Doble Imposición Internacional

• Deducción por maternidad (art. 81):

• Deducción por familia numerosa o personas con discapacidad a cargo (art. 81.bis)

4. PAGOS A CUENTA

• Retenciones

• Ingresos a cuenta

• Pagos fraccionados

5. GESTIÓN DEL IMPUESTO

• Obligados a declarar

• Autoliquidación

EL CASO PRÁCTICO: "Seminario 7. Caso Global de IRPF"

Como siempre, una vez repasada la teoría, resolveremos el caso práctico que se corregirá en la clase de seminarios de esta semana “Seminario 7. Caso Global de IRPF"

En esta ocasión deberemos determinar la cuota diferencial de Tulio del ejercicio 2026 (tributación individual).

SUPUESTO DE HECHO [1].

Tulio está casado con Maribel (régimen de gananciales) y viven en Alcobendas. Tulio tiene tres hijos solteros: Iker (27 años) que vive y trabaja en Cuenca; Ramiro (18 años) y Irene (13 años). Irene es la única hija que tiene en común con Maribel, pues los otros dos hijos proceden del matrimonio anterior, del que quedó viudo. Los datos fiscales del año 2026 son estos:

1) Tulio trabaja como responsable del departamento legal de una empresa que opera en todo el territorio nacional. Su sueldo bruto asciende a 90.000 €. El porcentaje de retención del IRPF es el 30% y la cotización a la Seguridad Social ha sido de 8.615,07 €.

2) Tulio es beneficiario de un seguro médico que le cubre a él y su esposa, cuyo tomador es la empresa para la que trabaja. La prima anual pagada por la empresa asciende a 2.000 €.

3) La empresa tiene un plan de pensiones de empleo. Durante el ejercicio la empresa realizó una contribución a favor de Tulio de 3.000 €. Por su parte Tulio aportó 4.370 € a ese mismo plan.

4) La empresa le cede, desde el 1 de abril del ejercicio, el uso de un vehículo para fines particulares, siendo el coste de adquisición para la empresa de 45.000 €. No consta la repercusión del ingreso a cuenta.

5) Tulio imparte un curso sobre Due Diligence legal y financiera en una universidad privada, recibiendo por ello la cantidad bruta de 3.000 €.

6) Tulio ha pagado al Colegio de Abogados 850 € en concepto de cuota de colegiación.

7) Tulio y Maribel disponen de los siguientes bienes inmuebles:

• La vivienda habitual que es propiedad del matrimonio fue adquirida hace seis años por 200.000 €. El valor catastral revisado asciende a 100.000 €, mientras que el valor de referencia es de 130.000 €. La cuota del IBI asciende a 360 €.

• Un piso en la playa que utilizan en las vacaciones. El piso lo adquirió Tulio en 2017 por donación. El valor catastral asciende a 136.363,64 € (se revisó por última vez en 2021). Como gastos asociados a este inmueble figuran el IBI (900 €/año) y comunidad (1.500 €/año).

• Un piso arrendado a una empresa, percibiendo 12.000€ al año (1.000 €/mes). Como gastos asociados a este inmueble figuran el IBI (1.560€/año), comunidad (2.000 €/año) y seguro (400 €/año). Según el contrato los gastos de comunidad y seguro se repercuten a la empresa. No consta el valor de adquisición, pero se sabe que el valor catastral de la construcción asciende a 90.000 €.

8) Tulio y Maribel tienen una cuenta bancaria que le ha reportado unos intereses brutos de 2.000€. Tulio también tiene una serie de acciones que adquirió por herencia, que en el ejercicio le han supuesto un dividendo bruto de 4.000 €.

9) Tulio y Maribel transmitieron en el año 2024 unas acciones que les generó una pérdida patrimonial de 6.000 €, sin que ninguno de ellos haya podido en los años 2024 y 2025 compensar nada de dicha pérdida en su declaración del IRPF.

10) Ramiro (el hijo de 18 años), ha trabajado en Portugal durante cinco meses del ejercicio (febrero a junio) percibiendo por un salario bruto de 12.000 €. Posteriormente, volvió al hogar familiar. No ha tenido otros ingresos salvo el referido.

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[1] REFERENCIAS: El enunciado del supuesto de hecho es una reproducción literal del caso práctico de la Universidad Autónoma de Madrid, curso 2025/26, utilizado exclusivamente con fines docentes y de análisis académico, respetando los límites establecidos por la legislación sobre propiedad intelectual. Este blog no reclama titularidad alguna sobre el contenido original. En caso de que la Universidad titular de los derechos considere inadecuada su publicación, el contenido será eliminado de forma inmediata.

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