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Examen FINAL Sistema Tributario Español UAM


Aquí tienes toda la información sobre el Examen Final de Sistema Tributario Español UAM:


¿Cuando será?:

La fecha dependerá de la titulación:

• Grado en Derecho: 18 05 2020 • Doble Derecho y Políticas: 21 05 2020

Debido a las circunstancias excepcionales en las que vivimos, este curso la prueba final se realizará a través de Moodle: En la fecha y hora indicadas para la realización de la prueba estará disponible en Moodle el cuestionario que compone la primera parte de la evaluación (durante los primeros 30 minutos como máximo) y, posteriormente, estará disponible el enunciado del caso práctico para su entrega a través de Moodle durante un espacio de tiempo de 90 minutos.


¿En qué consistirá?:

En la mayoría de las ocasiones, el Examen Final de Sistema Tributario suele constar de 2 partes:

  • LA PRIMERA PARTE suele consistir en la contestación de una o dos preguntas teóricas o en la realización de un test.

  • EN LA SEGUNDA PARTE deberás resolver supuestos prácticos, similares a los realizados durante los seminarios, pero que podrán contener cualquiera de los conceptos explicados por el profesor de magistrales a la largo de las clase de evaluación continua.

Al final de la publicación podrás ver mas sobre el contenido del examen final


¿Podrás utilizar la legislación?:

  • Para resolver las preguntas de teoría NO podrás utilizar ningún tipo de material, ni siquiera la legislación.

  • Para resolver los supuestos prácticos SÍ podrás utilizar la legislación vigente. Pero, recuerda que pero copiar los artículos no puntúa, deberás justificar tus respuestas aplicando conjuntamente varios artículos de la Ley del IRPF, IVA e ITPAJD, y sus Reglamentos de desarrollo.


¿Cuanto tiempo tendrás para hacer el examen final?


En total, dispondrás de un máximo de 2 HORAS, distribuidas de la siguiente manera:

  • PRIMERA PARTE: tiempo máximo 30 minutos.

  • SEGUNDA PARTE: tiempo máximo 90 minutos


¿Cuánto puntúa?:

Se evaluará sobre 7 puntos, que representan el 70% de la calificación final de la asignatura

  • PRIMERA PARTE: En esta parte el alumno podrá obtener un máximo 2 puntos representan el 20% de la calificación final de la asignatura

  • SEGUNDA PARTE: la puntuación máxima será de 5 puntos, que representa el 50% de la calificación final.

¿Quién lo corregirá?:

Debes tener en cuenta que la prueba final puede ser corregida y calificada por cualquiera de los profesores que haya impartido docencia (magistral o seminarios) en dicha asignatura. Por ello, hemos adaptado las clases de repaso y preparación del final a los criterios de corrección de Arrieta ya que, por ser el Coordinador de la asignatura, es quien masca los criterios generales de corrección.


¿Hay que cumplir algún requisito para poder presentarse al examen final?

Según la NOA los requisitos para presentarse a la prueba final establecidos en la guía de la asignatura son los siguientes: 1. Haber realizado, al menos, una de las dos pruebas escritas de los seminarios y, 2. Haber obtenido, al menos, 0,9 puntos en la evaluación continua.


Aquí te dejo algunos ejemplos del posible contenido del examen final Sistema Tributario (UAM)


Preguntas teóricas desarrollo:
  1. Explique la regla contenida en la Ley del IRPF para corregir la doble imposición internacional en los casos en que no resulta de aplicación un Convenio Internacional

  2. Explique las reglas de compensación de gastos por el pago de anualidades por alimentos a sus hijos por decisión judicial (normalmente en caso de divorcio).

  3. Explique el régimen de regularización de bienes de inversión.

  4. ¿Cuándo se produce el devengo del IVA en las prestaciones de servicio de tracto sucesivo?

  5. Explique las reglas de compatibilidad e incompatibilidad entre los distintos impuestos indirectos

Preguntas tipo test:

1. Identifique las respuesta correcta (0,5 puntos):

a) Alberto puede reducirse de su base imponible general en el IRPF la pensión compensatoria y la anualidad por alimentos

b) Para la ex mujer de Alberto la pensión compensatoria y la de alimentos están exentas de su IRPF

c) Para calcular la cuota íntegra del IRPF de Alberto tiene que aplicar separadamente la tarifa correspondiente a su base imponible y el importe de la pensión compensatoria.

d) Para calcular la cuota íntegra del IRPF de Alberto tiene que aplicar separadamente la tarifa correspondiente a su base imponible y el importe de la pensión de alimentos


2. Con relación al cálculo de la base imponible del ahorro de Alberto (0,5 puntos):

a) Se puede integrar y compensar entre sí sin límite la pérdida de las acciones con los dividendos de las mismas.

b) Se puede integrar y compensar entre sí sin límite la pérdida de las acciones con la amortización de las obligaciones.

c) Se puede integrar y compensar entre la pérdida de las acciones con el premio del crucero por el Báltico

d) Los gastos de amortización de las obligaciones minoran el valor de transmisión para calcular el rendimiento del capital mobiliario derivado de dichas obligaciones.


3. En el ámbito del ITP/AJD, señale la respuesta correcta (0,5 puntos):

a) El préstamo hipotecario está sujeto y exento de IVA y sujeto a AJD por la modalidad de cuota fija y también de la variable.

b) El préstamo hipotecario está sujeto y exento de ITP/AJD y sujeto a AJD solo por la modalidad de cuota fija.

c) El préstamo hipotecario está sujeto y exento de ITP/AJD y sujeto a AJD por la modalidad de cuota fija y también de la variable.

d) La compra del inmueble está sujeta al IVA y a AJD en la modalidad de modalidad de cuota fija y también de la variable.


4. Señale la afirmación correcta (0,5 puntos):

a) En el caso no hay ninguna ganancia patrimonial que se integre en la base imponible general

b) En el caso no hay ningún hecho imponible por el concepto de Operaciones Societarias

c) El sujeto pasivo del IVA en la operación de compra de libros especializados es la empresa francesa

d) Los ingresos que obtiene OCIOSA no se declaran en el IRPF.



Contenido práctico del examen final:

La segunda parte de la prueba puede tener diferentes estructuras:

  • Varios supuestos cortos sobre IRPF e IVA

  • Supuestos cortos y liquidación

  • Dos liquidaciones: un supuesto largo sobre IRPF, y otro sobre IVA

Aquí tienen algunos ejemplos de cuestiones a resolver:

  1. Calcule los rendimientos netos reducidos del trabajo en el IRPF de Alberto (2 puntos)

  2. Calcule los minimos personales y familiares y las reducciones a la base imponible general en el supuesto de que Alberto hiciera declaracion indicidual (1 punto)

  3. Calcule el IVA a ingresas de OCIOSA (2 puntos)

  4. Determine la Base imponible y liquidable (general y del ahorro) del IRPF del año 2016 de Leonardo y Penélope

  5. Calcule el IVA a ingresar o devolver resultante de las operaciones de NOSSA SL en el año 2016 (considérese el tipo ordinario para todas las repercusiones). Asimismo, indique se existe alguna otra operación en el supuesto de hecho sometida a imposición indirecta

  6. Determine las consecuencias a efectos de IVA de estas operaciones, indicando el IVA a repercutir y a soportar por la entidad, y el total del IVA a ingresar o devolver.

  7. Explique las consecuencias que cada una de las operaciones descritas en el recuadro de compras y ventas tiene en el IVA o ITPAJD, indicando las características esenciales del su régimen: impuesto aplicable, sujeto pasivo, exenciones y, en su caso, explicando quien devenga, repercute y soporta el IVA aplicable, y las condiciones de deducibilidad de las cuotas tributarias soportadas, así como las consecuencias de la eventual exención.

  8. Determine con los datos del supuesto la Base Imponible Liquidable General y la Base Imponible Liquidable del Ahorro de Fernando y María en régimen de tributacion conjunta (2.5 puntos).

  9. Calcule la autoliquidación de IVA de Tulex S.L. de 2018. Si fuera aplicable el ITPAJD, aplique la normativa madrileña donde el TPO asciende al 6%, y el AJD, cuota variable, al 1%, salvo en los casos donde siendo aplicable el TPO se renuncie a la exención del IVA, donde ascendería al 1.5% (2.5 puntos)



Para los alumnos que han seguido la evaluación continua, ésta semana tendremos una clase de repaso general de IRPF e IVA, para la preparación del Examen Final de Sistema Tributario español.




Aquí tienes los horarios de las clases particulares programadas de hasta la fecha del examen final:





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